Статья рассказывает, кто платит транспортный налог при лизинге, разъясняет тонкости обложения налогом.
Алгоритм уплаты взноса при заключении лизинговой сделки
Общее правило установлено статьей 357 Налогового кодекса. Собственник техники делает платеж. Исполняют обязанность граждане и юридические лица.
Размер взноса утверждают местные власти. Налоговым законодательством определено: платеж за автомобиль является региональным взносом. Время и порядок перечисления платежей определяют местные органы власти.
Поэтому исполняйте обязанность по месту, где вы зарегистрировали машину. Если местные власти не ввели налог, то проблемы не возникнет.
Важно! Взнос уплачивается в инспекцию по месту, где зарегистрирован собственник машины. Если техника принадлежит компании, то нужно также обратиться в инспекцию по месту регистрации фирмы.
Имеются ли льготы
Исключения устанавливаются для речных, морских и воздушных транспортных средств. Когда автомобиль передается в лизинг, то владельцем признается лизингодатель. Итак, место нахождения автомобиля это место, где на учет поставлен владелец имущества.
Особенности уплаты налога по договору лизинга
Когда имущество передается в лизинг, имеются свои особенности налогообложения. Сложности по уплате взноса за лизинговое имущество возникают, когда техника временно регистрировалась за лизингополучателем.
Правила регистрации транспортных средств утверждены МВД (Приказ №1001). Стороны соглашения самостоятельно определяют, за кем из них зарегистрировать автомобиль. Лизингополучатель делает временную регистрацию автомобиля там, где находится компания. Основание для регистрации – это соглашение или паспорт транспортного средства.
Исполняет обязанность получатель имущества, когда техника регистрируется по месту его нахождения. Однако теперь с сотрудников ГИБДД снята обязанность сообщать инспекторам информацию о месте регистрации имущества.
Поэтому возникают проблемы, кто уплачивает налог на имущество при лизинге.
Проблемы с уплатой
Итак, с перечислением возникают проблемы. Ведь взнос должен перечислять собственник в инспекцию, где находится автомобиль. Но сотрудники ГИБДД не обязаны сообщать инспекторам, где именно зарегистрирована машина.
Поскольку машина регистрируется за арендатором, то сведения направляются инспекторам по месту его расположения.
Поэтому лизингодатель ничего не обязан уплачивать в бюджет.
Как решить проблему
Общее правило гласит: где автомобиль регистрировался, там и нужно вносить налог. Отдельные условия действуют для договора лизинга. Стороны сами вправе решать, на кого регистрировать машину. Поэтому любая из сторон может уплачивать налог.
Платит сбор компания-арендатор, если автомобиль регистрируется на получателя лизинга. Когда техника регистрируется на лизингодателя, он и выполняет обязанность. Итак, даем ответ на вопрос, кто платит транспортный налог на имущество при лизинге. Платит компания, где регистрировалась техника. Получается, что участники сделки самостоятельно решают, кто из них обязан уплачивать взнос.
Совет. Пропишите в соглашении, кто из сторон должен исполнять обязанность. Тогда не будет поводов для разногласий.
Особенности налогообложения
Если возникают сомнения, кто должен исполнить обязанность, подписывается дополнительное соглашение. В документе стороны указывают порядок платежей. Стороны выбирают компанию, на которую регистрируется техника, и определяют, кто обязан перечислять взнос.
Совет. Тщательно проверьте пункты соглашения. Недобросовестные контрагенты часто делают взнос частью арендной платы, поэтому затраты получателя имущества увеличиваются.
Новый собственник транспорта производит платеж за то время, что владеет техникой. Учитываются платежи, которые внес лизингодатель.
Порядок расчетов
Сумма платежа определяется индивидуально для каждого автомобиля. На размер сбора влияет несколько факторов.
2 фактора влияния:
- Мощность автомобиля. Показатель можно узнать, если заглянуть в паспорт транспортного средства. Единица измерения это лошадиные силы. Показатель пересчитывается, если в паспорте указаны другие нормативы для измерения.
- Ставки взноса, размер определяют местные власти каждого региона.
Важно! Не нужно делать взнос за тот месяц, когда автомобиль перешел к лизингополучателю.
Обязанность исполняется по месту, где зарегистрирован транспорт. Поэтому нельзя ставить на учет машину в одном городе, а налог платить в инспекцию другого города.
Как перечислять взнос
Порядок уплаты зависит от того, как регистрировалось имущество.
3 варианта регистрации
- Транспорт оформляется на лизингодателя до передачи второй стороне. Владелец меняется, когда машина передается лизингополучателю.
- Сначала автомобиль оформляет лизингодатель. После того, как соглашение получает силу, арендатор оформляет транспорт на себя.
- Машина сразу оформляется на компанию, получающую имущество.
В пунктах 1 и 2 арендодатель выполняет обязанность. По условиям пункта 3 делает платеж арендатор. Машина оформляется на лизингополучателя, когда закончится срок действия соглашения.
Поэтому нужно прописать в соглашении сторону, на которую будет оформлен автомобиль. Если порядок соглашением не определен, стороны подписывают дополнительное соглашение.
Владелец транспорта исполняет обязанность по уплате взноса, когда автомобиль передается от одной стороны к другой. Обязанность исполняется за каждый месяц, пока машина была зарегистрирована за фирмой.
Уплата налога, если компании находятся в разных местах
Место, где временно находится транспорт, имеет значение.
Схема передачи транспорта при лизинге
- Автомобиль можно передать временно, значит можно и на учет ставить временно. Условие должно быть согласовано в лизинговом соглашении.
- Машину можно регистрировать по месту нахождения арендодателя, который потом станет ее владельцем.
- Исполнять обязанность может получатель имущества. Лизингодатель исполняет обязанность, когда транспорт был зарегистрирован на его имя.
Нюансы оформления
Когда транспорт зарегистрирован на арендодателя, нужно сделать доверенность. Рекомендуем проверить срок действия доверенности. Документ должен быть действительным на весь срок действия договора.
Если машину временно оформляет лизингополучатель, то взнос платится, пока действует регистрация. Машину нужно снять с учета, когда истечет срок действия соглашения.
После снятия с учета арендодатель исполняет налоговую обязанность.
Важно! Если стороны не согласовали вопрос о выкупе имущества, то арендодатель платит сбор. Ведь автомобиль оформлен на арендодателя, пока действует договор.
Когда появится новый владелец техники, он и будет исполнять обязанность.
Исключения из правила
Налоговым законодательством устанавливаются случаи, когда налогоплательщики освобождаются от обязанности.
3 основных случая освобождения от налогообложения
- Легковой транспорт для инвалидов.
- Техника для сельскохозяйственных работ.
- Автомобили для некоторых органов государственной власти.
Список не является исчерпывающим. Субъекты РФ самостоятельно определяют льготы.
3 основных направления деятельности, дающие льготу
- перевозка грузов, кроме такси;
- реализация инвестиционных проектов;
- ремонт автодорог.
Документы для освобождения от налогообложения нужно направить в инспекцию.
Можно ли экономить на налоге
Уменьшить налог действительно можно. Для этого правильно выбирайте регион, где арендовать оборудование. Ведь ставки взноса утверждают местные власти.
Платежи по договору возвратного лизинга
Фирма приобретает технику и продает. Затем тот же самый транспорт берется в лизинг. Получается, что автомобиль ставится на учет дважды. Первый раз, когда фирма покупает машину. Второй раз, когда ставит имущество на баланс и оформляет для себя.
Зачастую сделка заключается между российской и иностранной компанией. Если соглашение заключает российская компания и иностранная компания, действуют другие правила. Налоговую обязанность исполняет иностранная лизинговая компания. При этом не имеет значение, на какую организацию регистрируется имущество.
Заключение
Итак, платеж делает компания, где оформляется техника. Но контрагенты могут предусмотреть иные условия. Стороны указывают в договоре, кто исполняет обязанность по уплате взноса. Условия сразу не определили? Не беда. Подпишите дополнительное соглашение к договору.
Снизить налоговую нагрузку вполне возможно, если с умом подойти к выбору контрагента. Старайтесь, по возможности, выбирать лизинговую компанию там, где установлена невысокая ставка взноса.
