Юридические лица, в собственности которых оформлены автомобили и иной транспорт, обязаны знать, как заполнить и подать декларацию по транспортному налогу. Обязательства возникают в любом случае, даже если транспорт не эксплуатируется компанией, находится на ремонте, непригоден для передвижения. Объектом налогообложения выступают даже те автомобили, которые были списаны с баланса.
Освобождение от уплаты дает только прекращение регистрации автомобиля в ГИБДД. По этой причине, если организация планирует избавиться от финансового бремени в пользу фискального органа по конкретному объекту, необходимо заранее обеспокоиться процессом снятия средства с учета в Госавтоинспекции.
Если автомобиль, принадлежащий предприятию, переходит по лизингу, уплата налога вменяется в обязанность того, в чей адрес регистрируется машина.
Особенности налогообложения зависят от местного законодательства по каждому из субъектов РФ. В зависимости от места регистрации автомобильного транспорта, могут различаться суммы, порядок расчета и сроки оплаты. Срок сдачи декларации по транспортному налогу является единым для всех предприятий-налогоплательщиков.
Сроки и место подачи
Подача декларации по налогу на транспорт является обязательным действием для всех юридических лиц. Заполненная декларация подлежит подаче в налоговую инспекцию по адресу места расположения организации либо по местонахождению зарегистрированных на юридическое лицо средств.
Планируя сдавать отчетность по транспорту, организация должна учитывать обязательность подачи сведений обо всем без исключения автотранспорте, включая сломанные и списанные автомобили.
Следует согласовывать свои действия с принятым в регионе регистрации транспорта законодательством. В качестве декларанта выступают как организации, так и их обособленные подразделения, при наличии у них автотранспорта.
При осуществлении авансовых платежей в течение года, по его итогам уплачивают оставшийся остаток по расчету. Согласно действующему законодательству, юридические лица подают налоговые декларации по итогам года. Ежеквартальная подача деклараций не предполагается. При подаче сведений о транспорте, подлежащем налогообложению, и суммам к уплате бухгалтерия использует специально разработанные бланки.
Важно! Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу в 2021 году – 1 февраля года, следующего за отчетным.
Передать сведения о транспортном налоге в ФНС можно с помощью электронного отправления ТКС. Допустимы также следующие варианты подачи:
- На бумажном носителе лично в отделение ФНС.
- Через доверенное лицо в отделение ФНС.
- Отправка почтой (оформляется в виде ценного письма с описью и уведомлением о получении).
Разделы бланка
Формат отчета установлен налоговым законодательством, а заполнение декларации происходит согласно установленным требованиям, предъявляемым ИФНС. Документ состоит из трех частей:
- Титульник.
- Раздел 1.
- Раздел 2.
На титульном листе отображаются сведения об организации-автовладельце. В первом разделе показаны сумма налога и авансовых выплат. Во втором разделе происходит отображение, каким образом рассчитывался налог, декларируемый к уплате в первом разделе.
Порядок заполнения следующий:
- Вносятся сведения об организации, владеющей транспортом.
- Заполняются данные по расчету налога в соответствующем втором разделе.
- Только после проведения всех расчетов итоговые цифры к оплате вносятся в первый раздел.
К заполнению декларации по транспортному налогу предъявляется ряд общих требований, включая отображение на каждой странице отчета сведений о КПП, ИНН налогоплательщика и номера страницы документа (производится нумерация).
Общие требования к заполнению
Особенностью заполнения данного вида отчетности является несоблюдение порядка нумерации разделов – сначала заполняется второй раздел, затем – первый. ФНС предъявляет стандартные общие требования к заполнению данной декларации:
- Значения в рублях округляют до целых чисел.
- Листы декларации последовательно нумеруются.
- Нумерации подлежит титульный лист.
- Исправления в декларации с помощью корректора запрещены.
- Сведения заносятся в декларацию синими или черными чернилами / пастой.
- Если информация вносится обычной ручкой, в написании используются только заглавные буквы.
- Печатают отчет в режиме односторонней печати, вторая сторона листа должна оставаться пустой.
- Листы нельзя скреплять.
- Для каждого вносимого символа соответствует одна ячейка.
- Сведения вносятся слева направо, с самой первой левой ячейки.
- Каждая пустая ячейка должна быть заполнена в виде короткой черты посередине.
- Печать декларации производится с использованием Courier new размером 16 / 18.
- Допускается при печати заполненного бланка на принтере отсутствие границ ячеек-клеток, а также прочерки.
Рекомендуется перед заполнением изучить пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2021 год.
Заполнение титульника
К каждому из разделов предъявляются свои требования по заполнению. Для облегчения задачи рекомендуется использовать образец заполнения.
Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике и самом документе:
- Верхняя часть листа заполняется данными об ИНН, КПП. Информация берется из свидетельства. Последние две ячейки в ИНН заполняются прочерками.
- Номер корректировки при подаче первичной декларации заполняется «0-». При подаче уточненной корректировки заполняется в формате «1-» и т.д.
- В коде налогового периода проставляются следующие коды «34» при подаче годовой декларации, «50» при подаче последней декларации при реорганизации или ликвидации.
- В поле отчетного года ставят четырехзначное обозначение по формату «2016» и т.д.
- В поле предоставления указывается код отделения ИНФС (его можно найти в свидетельстве о постановке на учет налогоплательщика).
- Поле «По месту нахождения» заполняется следующими кодами: 260 – подача по месту расположения ТС, 213 – при причислении юридического лица к крупнейшим налогоплательщикам, 216 – при подаче отчета правопреемником, относимым к крупнейшим плательщикам налогов.
- По налогоплательщику указывают полное наименование, как оно приводится в основных документах юридического лица.
- Информация о форме реорганизации заполняется только, если документ содержит отчет о транспорте ликвидируемого или реорганизуемого юридического лица. В остальных случаях ставят прочерк.
- В случае подачи сведений правопреемником заполняются данные об ИНН / КПП организации. При отсутствии реорганизации ставится прочерк.
- В отдельной строке указывают число прилагаемых документов и копий, включая доверенность на человека, сдающего отчетность в ФНС.
Рекомендуется заполнять значения «На страницах» в последнюю очередь, когда станет известно точное число заполненных листов.
Нюансы заполнения раздела 2
Внесение данных во второй раздел декларации по транспортному налогу предшествует заполнению первого раздела. Здесь показаны расчеты, согласно которым была определена сумма налога. Если автомобилей числится несколько, сведения заполняют по каждому из них отдельно. Данный раздел будет содержать столько листов, сколько автомобилей и иной транспортной техники зарегистрировано в собственности. Сведения, полученные в результате подсчета по второму разделу, отражаются в первом разделе.
Особенности заполнения первого раздела
Раздел состоит из трех блоков, различных по кодам ОКТМО. При отсутствии изменений в местоположении организации, информацию заносят только по 1 блоку, проставив в остальных полях прочерки.
В сводной информации о конечных расчетах приводятся данные о:
- КБК;
- ОКТМО;
- суммированном налоге за год;
- авансовых платежах за кварталы;
- величине остатка к перечислению.
В случае, если авансовыми платежами была перечислена большая сумма, нежели подлежит уплате за весь год, итоговое значение будет отрицательным (со знаком минус).
