ПСН подвергается изменениям и доработкам со стороны законодателей, особенно в текущем году, поэтому статья будет периодически дополняться.
Эта система налогообложения (далее н/о) замечательна тем, что избавляет от бумажной отчетности, но содержит ряд требований, которым должно отвечать ИП.
В настоящее время ее неохотно выбирают в связи с введением обязательных онлайн-касс.
Условия для ПСН:
® Применять данное н/о имеют право только ИП, для организаций остается закрыт. Есть нечто схожее для ООО это ЕНВД;
® На всех видах налогообложения, по всем видам деятельности за период численность работников не должна превышать 15 человек
® Годовая прибыль ИП не должна превышать 60 мил. рублей.
Весь перечень деятельности доступный для ПСН, обозначен в статья 346.43 Налогового кодекса РФ.
Субъекты РФ вправе дополнять виды деятельности, уточнять их, если это необходимо и актуально для субъекта, но не урезать. Поэтому действующий список для вашего края или области лучше уточнить в налоговой.
Популярные виды деятельности на режиме
- Парикмахерские и косметические услуги;
- Фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- Ремонт мебели;
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом,
- Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- Услуги по прокату;
- Экскурсионные услуги;
- Обрядовые услуги;
- Ритуальные услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
Плюсы и минусы
Патент можно приобретать сроком действия от 1 до 12 месяцев.
Выдается в срок до 5 рабочих дней органами ФНС, со дня подачи заявления о получении патента. Заявление о переходе на ПСН можно подать сразу с заявлением на регистрацию ИП.
Находясь на патентной системе, предприниматели вносят в бюджет стоимость самого патента + обязательное медицинское + пенсионное страхование на себя + на работников.
Преимущества
1. Не оплачивается НДС; налог на доходы, имущество (есть ограничения)
2. Оформление на любой срок в календарный год
3. Простота оформления
4. Отсутствие бух учета и подачи декларации
5. Возможность сотрудничества с физическими и юридическими лицами
Стоит отметить, что при расчете стоимости патента берется некий прогнозируемый, базовый доход, и часто он значительно меньше, чем реально можно заработать от патентованной деятельности.
То есть ПСН, как и упрощенная система налогообложения достойна внимания и изучения, возможно переход на нее это тот шаг, который даст толчок именно вашему бизнесу. Все индивидуально.
Недостатки:
1. Из всех видов деятельности заслуживает внимание лишь розничная торговля и сфера оказания услуг,
2. Учет прибыли по каждому виду дея-ти, доходы не должны превышать 60 мил. рублей
3. Страховые взносы не влияют на стоимость, не понижается как на УСН
4. Если применяется ПСН и действующая до него система н/о, то отчет в налоговые органы и налогообложение идет по двум системам, что очень неудобно
5. Авансовая система уплаты
6. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек
Стоимость патента для ИП
Существенным недостатком ПСН является то, что налог здесь рассчитывается не от полученных доходов, а от потенциально возможных, прогнозируемых. Поэтому стоимость сильно отличается. Например, цена на парикмахерские услуги в столице и в регионах совершенно две разные цены. Так как доходы работников этой сферы услуг могут отличаться в разы.
Стоимость патента = прогнозируемая базовая доходность х 6% (ставка) х количество месяцев/12
Перед приобретением просчитайте, во сколько вам обойдется по бесплатному калькулятору . Не забудьте прибавить страховые взносы.
Далее уже принимать решение стоит ли менять имеющуюся систему налогообложения?
На стоимость патента также влияет и количество работников, транспорта, торговых точек и иные физические показатели.
Не забывайте о налоговых каникулах, которые предоставляют возможность работать на нулевой налоговой ставке до 2-х лет, патент предоставляется бесплатно. Наступление каникул и виды деятельности, которые попадают под это освобождение, в каждых регионах свои. В зависимости от необходимости развития той или иной отрасли бизнеса в регионе. Каникулы будет еще действовать до 2020 года, потом возможно продление.
В 2020 году появилась возможность приобретать патент прям в середине месяца, пересчет будет на дни. Тем кто не успел приобрести в начале месяца и делает это не на год, весьма удобно. В 2021 году патент стоит рассмотреть как вариант, вполне подходит для многих видов деятельсности и главное выгодно.
Онлайн-кассы
В настоящее время происходит постепенный перевод, который стал обязателен для ИП на ПСН и ЕНВД, предпринимателей на онлайн-кассы. Установка должна быть завершена до 1 июля 2018 года. Но в конце 2017 года был принят законопроект, по которому для ИП, чья деятельность попадает под вид из списка, указанного в ст. 346.43 НК РФ под следующими номерами с 1-15,18-28,30-44,49-58,60, 61, 62 и 63, сделали отсрочку по приобретению онлайн-касс до июля 2019 года.
Процедура перехода
Заявление на ПСН необходимо подать в орган ФНС либо по месту жительства, если деятельность будет осуществляться по месту жительства. Либо по месту ведения патентованной деятельности, не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПНС. При продлении действуют те же сроки.
Заявление на получение патента
Порядок заполнения формы заявления
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов, которую не предоставляют в орган ФНС. Но при проверке налогового инспектора, книга может быть затребована.
Перед тем как совершить этот шаг и перейти на патентную или любую иную систему налогообложения, обдумайте все, прикиньте потенциальные доходы от своей деятельности, проанализируйте конкурентов у себя в регионе.
Посоветуйтесь со знакомыми, которые возможно используют данное н/о. Или поспрашивайте у предпринимателей, в сфере услуг, например, об их опыте, многие охотно идут на контакт.
Только досконально изучив данный вопрос, делайте первый шаг, чтобы не было горько в дальнейшем от трат денежных средств и нервов.
