Контрольно-кассовый аппарат, который используется для автоматического записывания данных о покупке с последующей выдачей чека, называется «онлайн-касса». С нее передаются данные на сайт фискального органа и сохраняется информация о выполненных действиях. Срок, когда нужно переходить на онлайн-кассы для ИП зависит от наличия рабочих, вида деятельности и режима налогообложения. Для некоторых ИП это лето 2018 года, для других введена отсрочка до 2019 года.
Рассмотрим нюансы и последние новости по данному вопросу.
Все предприятия, которые продают алкогольные товары в розницу, независимо от их режима налогообложения, должны использовать ККТ с тридцать первого марта 2017 года. Такие ИП не получили отсрочки на неприменение онлайн касс.
Кто имеет освобождение от установки онлайн-касс
С 2018 года в общем порядке должны установить ККТ все предприниматели, которые получают оплату от физических лиц.
Не использовать аппаратуру до первого июля 2018 года могут следующие субъекты:
Θ ИП, в которых есть патент, занимающиеся розничной торговлей и предоставлением услуг в общественном питании. Предприятие имеет наемных сотрудников
Θ ИП, плательщики вмененного налога, оказывающие услуги в сфере общественного питания, торгуют в розницу и на предприятии есть наемные сотрудники
Θ Те, кто занимается торговлей лотерейных билетов, почтовых марок и т.п
Θ Субъекты, которые используют для торговли торговые автоматы и у них есть наемные работники
Θ Все пользователи касс старого образца обязаны перейти на новые, подключенные к сети
Предприниматель, который заключил даже один трудовой договор должен установить ККТ нового образца.
Освобождение до первого июля 2019 года
Должны будут начать работать с ККТ с первого июля 2019 года, следующие ИП:
⋅ У которых есть патент, и они не занимаются предоставлением услуг в сфере общепита и торговли
⋅ На ЕНВД и ПСН у которых нет наемных рабочих, и они работают в сфере общепита и торговли
⋅ У которых нет наемных сотрудников, и они используют для своих продаж торговые аппараты
⋅ На ПСН или на общей системе налогообложения, которые предоставляют услуги населению и выдают БСО кроме сферы общепита и торговли
⋅ На ЕНВД предоставляющие разные услуги, кроме общепита и торговли
Кому не обязательно
Не использовать ККТ смогут ИП:
⊗ Занимаются продажей журналов и газет с условием того, что выручка, которую они получили от реализации товаров составила не менее пятидесяти процентов
⊗ Занимаются реализациях ценных бумаг
⊗ Обеспечивают питанием дошкольные и школьные учреждения, где покупателями являются дети
⊗ Специализируются на розничной продаже билетов на общественный транспорт
⊗ Занимаются сезонной продажей сельскохозяйственных продуктов, молока, бахчевых и продажи непродовольственных товаров своего изготовления
⊗ Присматривают за детьми и престарелыми
⊗ Предоставляют услуги по ремонту галантереи и обуви
⊗ Сдают в аренду помещение и получают от этого доход (если есть документы, которые подтверждают право собственности)
⊗ ИП, которые предоставляют услуги носильщиков
⊗ Предприниматели, занимающиеся продажей собственных художественных изделий
⊗ Занимаются реализацией религиозных предметов
⊗ Продают безалкогольные напитки на розлив
⊗ Занимаются приёмом стекла, макулатуры и других материалов, кроме драгоценных металлов и металлолома
⊗ Расположенные в труднодоступных местах аптеки
Если ваш населенный пункт внесен органами власти в список труднодоступной местности можно не использовать, но клиенту выдается документ об оплате. При продаже подакцизных товаров ставить кассу нужно.
ККТ в местности с численностью до 10 тыс. человек
В населенном пункте с численностью жителей до 10 тыс. человек, в котором нет интернета можно использовать онлайн-кассы для ИП без передачи информации на сайт ФНС, но устанавливать их нужно обязательно.
Продавец по просьбе клиента должен предоставить чек. Список населенных пунктов, где есть проблемы с интернетом составляется местными органами власти. Если в этой местности проживает больше 10 тыс. человек, его нельзя считать отдалённым от сети связи.
ККТ в Интернет-торговле
При наличном расчете и расчете с использованием электронных средств платежа при интернет-торговле используется ККТ. При оплате товара нужно выдавать чек на бумажном носителе или отправить электронную версию документа покупателю на его номер телефона или электронную почту.
Интернет-магазин должен выдавать чек в течение пяти минут после получения оплаты за продукцию, в независимости от того в какое время была сделана оплата ночью, в праздничный или выходной день. Именно поэтому лучше выбрать такую модель онлайн-кассы, которая сама автоматически формирует счет и отправляет покупателю.
Такой аппарат может пробивать несколько чеков одновременно. Через ОФД они должны отправлять в налоговую копии чеков.
Благодаря использованию касс:
- Покупатель при получении фискального чека увеличивает свои права на возвращение товара плохого качества.
- У владельца интернет-магазина будет дополнительная возможность контролировать доходы.
- Использование платежной системы при безналичном расчете позволит дополнительно наполнить бюджет.
Если в интернет-магазине оплата проводится только через электронный платеж, тогда можно установить кассу у которой нет принтера для распечатки чеков.
Предприниматели, которые предоставляют услуги населению
ИП, которые предоставляют услуги населению, могут не использовать ККТ, но они обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО). Но с июля 2018 года БСО нужно будет формировать на специальной автоматизированной системе.
Вычет при покупке онлайн-ККТ
ИП на ПСН и ЕНВД могут воспользоваться налоговой преференцией в размере 18 тыс. рублей на покупку онлайн-кассы. На эту сумму будет уменьшен подлежащий уплате налог ИП на расходы при покупке устройства.
Для того, чтобы воспользоваться вычетом ИП на ЕНВД без сотрудников должны зарегистрировать ККТ у налоговой до июля 2019 года. Предприниматели, у которых есть сотрудники, которые работают по договору, должны обратится к налоговикам до июля 2018 года. Для получения налоговой преференции ИП на ЕНВД нужно подготовить декларацию в ФНС. В расчет будут браться расходы, совершенные в одном из месяцев квартала.
ИП, которые работают на ПСН и имеют сотрудников, могут воспользоваться вычетом за период использования патента. Он начинается в 2018 году и заканчивается после регистрации ККТ в налоговой. Если предприятие не имеет сотрудников, вычет начинает применяться в 2018, 2019 годах и заканчивается после регистрации устройства.
Для оформления налоговой преференции нужно направить в ФНС заявление установленной формы. Вычет для ИП на патенте при покупке ККТ представляет собой сумму налога, которая возвращается из бюджета.
Передача информации в налоговую
Для того, чтобы использовать онлайн-кассу подписывается соглашение с оператором фискальных данных. С его помощью происходит передача данных. Без подписанного договора с ОФД кассу не смогут зарегистрировать в налоговой.
Действия по передаче информации происходят таким образом:
- На устройстве пробивается чек
- Данные передаются оператору на сервер
- Оператор проверяет полученные данные
- ОФД отсылает подтверждение о получении информации и отправляет ее в налоговую
Отправленные оператору данные исправить нельзя, они фиксируются и хранятся в базе данных минимум пять лет.
Как происходит переход
Главным требованием онлайн-кассы является подключение техники к интернету. Наличие связи необходимо для передачи данных о продаже в налоговую службу. Новые ККТ должны состоять из корпуса с заводским номером. Вся информация о платежах хранится на фискальном накопителе.
Для того, чтобы перейти на использование ККТ нужно провести ряд действий:
- Подключить интернет и купить SIM-карту или модем
- После этого необходимо сделать электронную подпись
- Приобретение кассового аппарата и фискального накопителя
- Подписание договора с ОФД
- Настройка оборудования
- Обучение персонала в работе с новой техникой
Вся процедура перехода может занять до двух месяцев. Если есть старые кассовые устройства их можно модернизировать и дополнить нужными приспособлениями.
Для того, чтобы переоборудовать ККТ нужно:
- Установить фискальный накопитель и электронную плату, совместимую с накопителем. Благодаря этой аппаратуре данные об оплате будут передаваться на сервер.
- Установка программного обеспечения, взаимодействующего с ККТ.
Изменения в чеках и БСО
При введении новых ККТ увеличилось количество необходимых реквизитов, которые должны указываться в документе, выдаваемом клиенту.
Для контроля за проводимыми расчетами в документе должны быть указаны такие реквизиты:
- Наименование документа с его порядковым номером.
- Система налогообложения предприятия.
- Сумма и форма расчета.
- Полное наименование получаемых услуг или товаров.
- ФИО лица, который проводил расчетную операцию.
- Номер кассового аппарата.
- Данные, которые может использовать покупатель для проверки передачи информации о покупке.
Покупателю можно выдавать не только БСО или чек, но и отправить документ в электронном виде на электронный адрес. На информационном ресурсе покупатель может найти данные о чеке.
Нужна ли вам касса
Если вы до сих пор не понимаете нужна ли вам в деятельности онлайн-касса, приобретать ее или нет, и с какого числа необходимо перейти на ее использование, чтобы не попасть на штраф, то воспользуйтесь бесплатным сервисом ФНС.
Там быстро и легко, ответив на небольшой опрос, вы получите решение нужна ли вашему бизнесу касса или нет.
Рис. 1 Нужна ли вам касса?
Размеры штрафов за неиспользование касс
Размеры штрафов за неиспользование ККТ изменились в июле 2016 года и выглядят следующим образом:
⊗ ИП за неиспользование ККТ нужно будет заплатить от 25 до 50% от суммы, которая не прошла по отчету
⊗ При повторном нарушении в течение года если расчет составил от одного миллиона рублей деятельность ИП будет приостановлена на девяносто суток. А должностное лицо могут дисквалифицировать сроком от одного года до двух.
⊗ С марта 2017 года за использование ККТ, которая не соответствует требованиям штраф от 1,5 до 3 тысяч рублей или предупреждение.
⊗ За отказ предоставить данные и документы по запросу налоговиков или подача их с нарушением срока штраф от 1,5 до 3 тысяч рублей или предупреждение.
⊗ При невыдаче чека на бумажном носителе или его не отправление в электронном виде получит штраф 2 тыс. руб.или предупреждение.
За подобные нарушения можно привлекать к ответственности на протяжении одного года.
Отсрочка на введение новых ККТ для ИП дает возможность подготовится к новому порядку работы и затратам на покупку техники. Все предприятия, которые не получили отсрочку должны установить ККТ при оплате товаров электронными деньгами или наличными. При получении денег на расчетный счет от другой организации не нужно использовать кассовую технику.
