УСН для ИП и ООО: что и как платить на упрощенке

Упрощенная система налогообложения или, упрощенка, с каждым годом становится все привлекательнее и шире среди начинающих ИП и организаций. Существует две вариации это доходы и доходы минус расходы.

УСН очень хорошо подходит для начала предпринимательской деятельности. Высвобождает время  при подготовки отчетности и, на первых порах, предприниматель вполне может обойтись своими силами. Без бухгалтера.

Особенно в 2020 2021 годах, когда так бурно развиваются сервисы помощники для подготовки документов и отчетности. Также возможно использовать специалиста вне штата, для разовых поручений и контроля баланса ИП

Особенности перехода

Основное преимущество это умеренные налоги и сниженная отчетная нагрузка на ИП.

Направлена упрощенка на предпринимателей малого и среднего звена. Не зря большая часть малого бизнеса России выбирают УСН. А это около 5 миллионов ООО и ИП по данным на конец 2019 года.

Условия применения упрощенной системы:

1. Штат сотрудников, наемных работников по договору менее 100 человек (за год)
2. Доход менее 150 мил. рублей за период (год)

Эта сумма и будет ориентиром. Так как до 2020 года приостановлен соответствующий пункт в НК РФ, без корректировки на коэффициент-дефлятор. Источник 4 ст. 346.13 НК РФ.

3. Остаточная стоимость фондов в денежном эквиваленте менее 150 мил. Рублей

Для ООО:

⋅ Не должно быть филиалов (не путать с представительствами)

⋅ Доля участия других организаций не должна превышать 25%

⋅ Не может использоваться организациями производителя подакцизных товаров, ломбардами, нотариальными конторами, банками, страховыми компаниями и т.д, полный список приведен в статье об общей системе налогообложения.

При УСН не платится:

• НДС
• НДФЛ для ИП и налог на прибыль для ООО
• Налог на имущество (здесь есть исключения)

Существует два варианта:

1. УСН Доходы

2. УСН Доходы минус расходы

Отличаются они ставкой, базой. Есть некоторые различия в отчетности.  Поговорим о каждой системе отдельно.

УСН Доходы

Ставка составляет 6 %. Кроме того регионы имеют право снижать ставку до 1 %, в зависимости от категории деятельности ИП связаны с социальной, научной, производственной сферой, оказанием бытовых услуг населению возможно введение налоговых каникул.

Это устанавливается региональным законодателем, который принимает решение освободить на некоторое время коммерческие субъекты от налогов, для развития в тех отраслях, которые важны в регионе. Узнайте об этом на сайте ФНС перед открытием своего дела, возможно, попадаете под льготы.

Базой являются все доходы предпринимателя в денежном эквиваленте. Но платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в этом, же отчетном периоде страховых взносов. То есть ИП и ООО с сотрудниками могут уменьшить платеж по налогу до 50 % за счет перечисленных в этом периоде страховых взносов.

А ИП без работников вправе учесть всю сумму страховых взносов при формировании авансового платежа по налогу. Что очень удобно, если, например, у ИП в данный момент нет прибыльной деятельности.

Платеж вычисляется по простой формуле налоговая ставка * налоговая база.

Это формула действенна и на Доходы минус расходы.

Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период год.

Все очень легко и без примеров рассчитывается.

Не забудьте уменьшить сумму к уплате на сумму уплаченных страховых взносов.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка составляет 15 %, может быть снижена региональным законодательством до вплоть до 5 %.

Налоговая база на этом варианте это доходы, уменьшенные на величину расходов.

Не все расходы удастся вычесть, а только те, что связаны с предпринимательской деятельностью. Список принятых законодательством расходов для понимания указан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Здесь надо строго следить, чтоб расходы были подтверждены, чтоб были оплачены до окончания отчетного периода. Иначе налоговая база документально будет больше, а реально уменьшится только, например, на следующий день после отчетного периода.

Если расходы превышают доходы, и такое бывает, то их можно перенести на следующий год, чтобы уменьшить налоговый груз на ИП, но только часть, не более 30 %.

Существует еще важная вещь как минимальный взнос. Равен он 1 %, нельзя не заплатить ничего, минимум придется уплатить 1 % от доходов.

Чтобы успешно вести бизнес на этом варианте УСН, ваши расходы минимум должны составлять 60 % от доходов. Лучше больше. В противном случае просчитайте, возможно вам будет выгоден вариант Доходы.

И повторимся еще раз: Не забывайте уменьшать сумму налога за счет уплаченных страховых взносов. Это важно при применении обоих вариантах упрощенной системы налогообложения.

Это ваша прибыль и грамотное обращение с финансами и налогами, тем более на первых порах, поможет заложить прочный фундамент для развития бизнеса.

УСН можно совмещать с патентным налогообложением и с ЕНВД, но как и при любом совмещении налоговых режимов необходимо обязательно вести раздельный учет доходов и расходов.

Что сдавать по документации

Если ИП не привлекает к своей деятельности наемный труд то сдача налоговых документов минимальна. Это Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается один раз в год, до 30 апреля следующего года.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с УСН

Порядок заполнения декларации по УСН

ИП с наемными работниками сдают:

6-НДФЛ, 4 раза в год сдается, крайний срок – последний день месяца, следующий за тремя отчетными месяцами.

2-НДФЛ, по каждому сотруднику раз в год

Единый расчет по страховым взносам, 4 раза в год

Расчет 4-ФСС, 4 раза в год

Сведения СЗВ-М, один раз в месяц

СЧР (список работников)

Также ИП должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Изменения по УСН довольно часто возникают, новое вводится, некоторые пункты НК РФ приостанавливается. Постараемся держать в курсе и оперативно сообщать об изменениях. К примеру, сначала ввели обязательные онлайн-кассы, потом некоторым ИП разрешили еще поработать без таковых до 1 июля 2019 года.

Сделаем выводы

ИП на УСН имеет огромное количество преимуществ, но все индивидуально.

Если ИП нужны платежи с НДС, и большая часть партнеров именно на НДС, то с УСН это будет нелегко, если только вы не будете предлагать им нужные условия  другого порядка.

Но, в то же время законодатель старается немного поощрять начинающий бизнес. И всячески ограждать его в начале пути от излишней отчетности и от большого числа налогов, как на общей системе налогообложения, к примеру.

Нужно этим пользоваться по максимуму. Пока ИП или ООО отвечает требованиям, предъявляемым к УСН, так как слететь с УСН можно быстро. Также предусмотрены штрафы за задержку по отчетности и по просрочкам, как и на всех системах налогообложения.

Если делать все вовремя и разобраться изначально с отчетностью, то в скором времени это не будет доставлять никаких проблем и занимать много времени.