Автовладельцы, обращаясь в страховую компанию при ДТП, должны знать, облагаются ли налогом страховые выплаты по ОСАГО. Ведь зачастую после перечисления средств страховщик направляет в адрес своих клиентов уведомление о необходимости уплаты налога. Следует разобраться, в каких случаях уплата налога является правомерным требованием, а в каких налоговое требование незаконно.
Данное требование фискального органа возникает в связи с п. 5 ст. 226 НК, гласящем об обязанностях налоговых агентов сообщать в инспекцию и автовладельцам о том, что удержание налога невозможно. Данные уведомления от страховой компании приходят только в тех случаях, когда страховая выплата зачисляется по судебному решению.
Закон о налоговых обязанностях страхователей
Налоговый Кодекс признает страховую выплату объектом подоходного налогообложения граждан (ч. 1 ст. 208 НК). Однако данное обязательство возникает только в определенных обстоятельствах: согласно ч. 4 ст. 213 НК, подоходный налог (НДФЛ) уплачивается только при превышении страховой выплаты фактической суммы, потраченной на ремонт автомобиля. Таким образом, 13-процентный НДФЛ нужно уплатить только с выплаченных средств, которые остаются после внесения денег за восстановительные работы и закупку деталей на замену. Именно данный денежный остаток и признается получаемой физлицом прибылью.
Аналогично высчитывается размер подоходного налога на компенсацию при гибели или угоне автомобиля. Налогообложению в размере 13% подлежит разница между актуальной ценой авто на рынке, с учетом уплаченного страхового взноса на момент страхования, и фактически полученной по страховому случаю компенсацией.
Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.
В случае получения компенсации при ущербе, никакой выгоды для автовладельца это не дает, а выплачиваемые средства идут на восстановление первоначального состояния авто до его повреждения.
Статьей 213 НК определены положения относительно уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения. В налоговой базе у физического лица будут учтены все перечисления по договору страхования, кроме сумм, полученных в рамках обязательного страхования.
Данное положение закрепляет освобождение от НДФЛ держателей полисов ОСАГО, получателей возмещений от РСА.
Основные положения по КАСКО и ОСАГО
Как плательщики НДФЛ, российские автомобилисты, получая компенсацию по автостраховке, должны руководствоваться следующими правилами:
- Компенсация, равная фактически понесенному ущербу автовладельца, налогом не облагается.
- Компенсация, превышающая сумму, потраченную на ремонт, облагается 13 процентами на остаток средств после расчета за ремонт автомашины.
- Возмещение по угону или полной гибели автомобиля НДФЛ не облагается, кроме тех случаев, когда суммарное значение рыночной стоимости транспортного средства до ДТП и уплаченного по полису страхового взноса оказывается меньше перечисленной страховщиком суммы.
- При получении штрафного возмещения по неустойкам от СК, на основании судебного постановления, НДФЛ уплачивается в полном размере.
Важно! Держатели полисов по обязательному страхованию автогражданской ответственности могут быть спокойными относительно взимания НДФЛ – если выплата по ОСАГО производилась по стандартной процедуре в размере, соответствующем реальным затратам на ремонт, никаких налогов начисляться не будет.
Автомобилистам, обратившимся в суд и получившим дополнительные компенсации, а также неустойки от страховой компании, согласно судебному приказу, предстоит оплатить налог, равный 13% от суммы, полученной в качестве доходов.
