Обязанность по уплате налога на транспорт установлена на федеральном уровне, однако порядок расчета, взимания и перечня тех, кто не платит транспортный налог, регулируется региональными властями отдельных субъектов Федерации. Согласно НК РФ, уплачивать в бюджет транспортный налог в России должен каждый владелец транспортного средства, поставленный на учет в госавтоинспекции.
Правила назначения транспортного налога описаны в гл. 28 НК, а перечень льгот и размер ставки регламентируется положениями местного законодательства. В некоторых случаях транспортный налог не уплачивается. Существует список категорий тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога. Также есть определенные условия, при которых налог может быть выплачен или отменен.
Объект налогообложения
Налог на транспорт представляет собой сбор в пользу регионального бюджета, обязательный для всех владельцев автомобилей, а также других видов транспорта (водного, воздушного и т. д.). Цели налога – компенсация ущерба, наносимого окружающей среде и дорогам в результате использования транспортных средств, а также развитие дорожной отрасли.
Объектом налогообложения признается любое транспортное средство, включая:
- автомашины;
- мотоциклы;
- автобусы;
- водный и авиатранспорт;
- снегоходы и др.
Расчет налога производится по каждой единице транспорта, вне зависимости от того, используется она или нет. Основанием считать автомобиль объектом налогообложения является наличие регистрации в ГИБДД.
Для физических лиц фискальный орган самостоятельно рассчитывает и формирует квитанции, по которым далее будут оплачивать сбор. Для организаций расчет выполняется бухгалтерией.
В гл. 28 налогового законодательства приводится обобщенная информация о порядке расчета налога, а также фиксируются основные льготные категории граждан, освобожденные от уплаты.
Перечень категорий льготников
Налоговая льгота представляет собой уменьшение размера обязательного платежа или полное освобождение от него, в зависимости от того, к какой категории относится гражданин или организация.
Для физлиц
На федеральном уровне закреплено право групп граждан, кто освобождается от транспортного налога:
- инвалиды и ветераны войны;
- лица с инвалидностью 1-2 групп;
- граждане, у которых имеются награды Орденом Славы;
- бывшие сотрудники, работавшие в условиях Крайнего Севера, по достижении ими 50 (для женщин) или 55 лет (для мужчин);
- пострадавшие от последствий аварии в Чернобыле (участники ликвидации последствия);
- участники ядерных испытаний;
- члены многодетных семей (или опекуны в многодетных семьях);
- законные представители детей-инвалидов (родители, опекуны);
- бывшие узники концентрационных лагерей, гетто;
- герои СССР или РФ;
Для юрлиц
Для организации установлен свой перечень льготников, имеющих право на освобождение от уплаты транспортного налога. Не облагаются сбором предприятия-льготники, ведущие сельхоздеятельность, в чьем распоряжении находятся следующие вида транспорта:
- тракторная техника;
- комбайн;
- техника, занятая землеобработкой;
- средства для автоперевозки молочных продуктов;
- средства транспортировки птиц или скота;
- транспорт, предназначенный для осуществления ветеринарной помощи.
Освобождение от транспортного налога предоставляется именно по этим объектам. Региональные власти вправе вносить свои коррективы в правила взимания транспортного налога.
В некоторых регионах действуют особые условия предоставления льгот организациям:
- средства, принадлежащие организациям, которые осуществляют помощь инвалидам;
- транспорт, используемый скорой помощью;
- государственные транспортные организации – например, скорая помощь;
- пассажирские перевозчики (исключение – такси);
- фирмы, обслуживающие транспортом детские заведения (детсад, школа);
- средства, являющиеся собственностью региональных структур власти;
- транспорт религиозных сообществ.
Особенности применения федеральных льгот
Попадание в перечень льготников далеко не всегда служит поводом для полного освобождения от налога.
Важно! Налог не уплачивается с автомобилей, принадлежащих многодетным или инвалидам, при условии, что транспортная техника имеет мощность не более 100 л. с. При превышении данного показателя от начисления налога освобождается только 100 л. с., а то, что свыше, облагается налогом с применением установленной по закону ставки.
Параметр мощности имеет первостепенное значение при определении сумм налогового бремени: если собственник владеет маломощным транспортным средством, не превышающим 70 лошадиных сил, граждане не облагаются налогом.
Чтобы узнать, необходимо ли уплачивать налог в региональный бюджет, следует посмотреть мощность двигателя в регистрационном свидетельстве на транспорт.
Кроме того, налог не применим в ситуации, когда средство числится в угоне. Чтобы снять с себя обязанность по уплате, необходимо представить в отделение ФНС подтверждающую угон справку из полиции.
Как оформить льготу
Во избежание недоразумений и разбирательств с фискальным органом плательщику необходимо заблаговременно подтвердить, что он имеет право не платить.
В отделение ФНС предоставляют следующий пакет документов:
- гражданский паспорт налогоплательщика;
- свидетельство ИНН;
- техпаспорт и регистрационное свидетельство на транспортное средство;
- оригинал документа, подтверждающего право на льготное налогообложение.
Дополнительно для разных категорий физлиц могут потребоваться:
- для многодетной семьи – документ, подтверждающий статус многодетных;
- для военных – подтверждающая справка, полученная в военкомате;
- для пенсионеров – пенсионное удостоверение и т. д.
Собранные документы передают сотруднику отделения, к которому относится налогоплательщик по месту постоянной регистрации.
Помимо подтверждающих документов, гражданин должен написать заявление о предоставлении льготы, в котором отражает личные сведения, информацию о законном основании на льготу, данные об автомобиле (или ином транспорте). Можно самостоятельно заполнить форму заявления вручную или воспользоваться готовым бланком, разработанным фискальным органом.
Региональное налоговое законодательство
Региональные власти вправе корректировать положения, кто имеет право льготы по транспортному налогу, с учетом специфики конкретных субъектов Федерации. Помимо поправок в действующие правила, власти на местах предоставляют дополнительные льготы.
Пенсионеры
Лица пенсионного возраста вправе не платить транспортный налог, однако в каждом из субъектов РФ действуют свои правила.
В зависимости от региона, меняются технические требования к автомобилю (страна-производитель, год производства, категории транспорта, количество л.с., цена). В результате пенсионер может получить или полное освобождение от уплаты, или перечислить налог со скидкой.
Льготы московского региона
В Москве действуют свои региональные положения относительно льготного налогообложения. В 2021 году к числу льготников, помимо указанных в НК групп, относятся:
- жертвы последствий аварии на ПО Маяк, получающие соответствующую соцподдержку;
- граждане, пострадавшие в результате испытаний в Семипалатинске;
- лица, пострадавшие от лучевой болезни, инвалиды по причине участия в испытаниях установок ядерных реакторов и т. п.
Чтобы воспользоваться федеральной или региональной льготой, необходимо посетить территориальное отделение ФНС по адресу регистрации налогоплательщика и предоставить подтверждающие бумаги.
Освобождая от транспортного налога многодетных и пенсионеров, а также иных социальных групп населения, государство снижает налоговое бремя собственников и экономит семейный бюджет. Чтобы освободить от данного сбора, необходимо знать, какие документы должны предоставляться сотруднику ФНС.
Знание федеральных и региональных законов относительно льготного налогообложения существенно снизит финансовое бремя налогоплательщиков.
