Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, которые обладают транспортными средствами с высокой мощностью двигателя. Сбор платится и за плавательные средства, и за автомобили, мотоциклы, летательные аппараты. Полный список средств, за которые ежегодно необходимо уплачивать налог, указан в Налоговом кодексе РФ, статье 385. Что касается того, какие ставки транспортного налога, а также порядка и сроков уплаты различаются по регионам. Размер сбора определяется местной властью, поскольку полученные данным способом бюджетные деньги направляются на ремонт дорог региона, а не на общие нужды федерации.
Региональные изменения
Так как единой государственной ставки не существует, субъекты РФ вправе ежегодно устанавливать свои собственные размеры налога. Могут меняться как в меньшую, так и в большую сторону с течением времени. Единственное ограничение заключается в том, что правительство регионов не может выходить за рамки лимитов, связанных с базовой ставкой. Что это за термин и какие ограничения, подробнее рассмотрено далее.
Базовая ставка
Существует базовая ставка. Это размер отчислений (например, 2.5 рубля за каждую лошадиную силу), который является усредненным для всей Российской Федерации. Базовая ставка прописана в Налоговом Кодексе РФ. Длительное время не меняется, изменения были незначительно внесены в 2018 году.
Базовая ставка может использоваться в регионе, если местные власти не учредили другой размер сборов. Также она позволяет регулировать размер транспортного налога в целом.
Согласно законодательству, администрация субъекта РФ не имеет право устанавливать налог, превышающий базовую ставку в 10 раз, а также являющийся меньше ее в 10 раз.
Пример:
- В качестве базовой ставки для уплаты ТН для легковых автомобилей мощностью двигателя 100 л.с. установлена ставка 2,5 р. на каждую лошадиную силу. Так, владелец авто ровно на 100 лошадей должен будет выплачивать, если в регионе используется базовая ставка, 2500 рублей каждый год.
- Данную ставку можно понизить максимум в 10 раз. Например, в республике Башкортостан (это не реальные данные, а пример) могут установить налог 0,25 р. за 1 л. с. Тогда владелец того же автомобиля, но зарегистрировавший в Башкортостане, будет должен оплатить только 250 р. вместо 2500 в примере выше.
- Также регион может установить и ставку в 10 раз выше. Тогда владельцу автомобиля придется платить уже 25 тысяч рублей.
Базовая ставка указывается отдельно для каждого вида транспорта (легковой автомобиль, грузовик, летательный, плавательный аппарат). Она также зависит от мощности двигателя (чем он мощнее, тем выше ставка) и от стоимости объекта сборов. Например, премиальные автомобили ценой от 3 млн. рублей облагаются дополнительным коэффициентом 1,1.
Схема расчетов
Чтобы рассчитать транспортный налог на автомобиль, прежде всего необходимо удостовериться, в каком регионе он зарегистрирован. Начисление ТН производится по месту регистрации машины. Например, владелец может быть прописан в Москве, проживать в Санкт-Петербурге и там же использовать автомобиль, но при этом платить он будет по ставке Воронежа, потому что именно там регистрировал авто.
После того, как было выяснено, к какому субъекту РФ относится ТС, необходимо узнать актуальную на данный период налоговую ставку. Ее можно узнать:
- из извещения, которое ежегодно приходит владельцу не позднее 30 дней до момента уплаты сбора;
- обратившись к официальным документам местной администрации;
- изучив общую таблицу размера транспортного налога по регионам.
Чтобы точно рассчитать налог, нужно знать мощность двигателя ТС, а также год его выпуска и первоначальную стоимость.
Дорогие транспортные средства облагаются дополнительным коэффициентом, который зависит от общей стоимости объекта, а также от давности покупки.
Таким образом, производить расчет налога следует по формуле: (РС*X)*k, где РС – региональная ставка, X – количество лошадиных сил, k – повышающий коэффициент (если имеется).
Примеры расчетов
В качестве примера расчетов можно использовать следующий вариант:
- Автолюбитель приобрел еще в 2017 году машину мощностью 105 лошадиных сил. В регионе установлена ставка 5 р./л.с. для ТС, чья мощность превышает 100 л.с. Стоимость машины – 500 тыс. рублей.
- Путем перемножения получается 5*105=525 рублей – годовой налог на ТС.
- Дополнительно следует проверить, нет ли повышающего коэффициента. Так как цена автомобиля ниже нескольких млн. рублей, он отсутствует.
Итого: 525 рублей.
Подведем итоги
Самостоятельный расчет сбора может показаться сложным, поскольку владелец не всегда знает точные характеристики транспортного средства. Впрочем, проводить самостоятельные вычисления не обязательно, ведь физические лица и индивидуальные предприниматели получают извещение ФНС. Взяться за калькулятор придется разве что юридическим лицам.
