На основании п. 1 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации все налогоплательщики, имеющие в собственности автотранспортное средство (ТС), обязаны платить транспортный налог (далее – ТН) по месту регистрации налогоплательщика.
Если кто-то сомневается в том, что транспортный налог уплачивается по месту регистрации или прописки, то эта статья закона четко указывает на оплату по месту нахождения ТС.
А местом нахождения ТС, в свою очередь, является адрес прописки по месту проживания автовладельца, который непосредственно им владеет.
Обязательно ли совпадает место прописки владельца с местом регистрации авто
По стандарту закона, прописанного в п. 1 ст. 83 НК РФ, все граждане в России должны своё место проживания регистрировать. Это называется еще «пропиской» по месту жительства.
На сегодня пока правила не изменились насчет отсутствия привязки прописки и места регистрации автомобиля.
Еще с 2013 года любой собственник автотранспортного средства имеет право поставить на учет свою машину в любом подразделении ГИБДД, вне зависимости от того, где прописан сам.
Такое правило подтверждается Приказом МВД России № 605 от 07.08.13 г. (отредактированного 06.09.17 г.), а также законом федерального значения №210-ФЗ от 27.07.10 г., действующим в последней редакции.
Кроме этого, следует знать еще стандарты касательно обязанности уплаты транспортного сбора, а также всех тонкостей, которые раскрывают детали места нахождения объекта налогообложения и самого налогоплательщика.
Все эти нюансы рассмотрим в специальной таблице вместе с указанием ссылок на законодательные положения:
| Стандартные правила | Законодательные Основания по НК РФ |
| Объекты налогообложения в качестве транспортных средств. | Ст. 358 |
| Владельцы объектов налогообложения обязаны платить транспортный налог. | Ст. 357 |
| Размер транспортного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей рассчитывается и устанавливается к оплате налоговыми органами, располагающимся по месту регистрации плательщиков. | П. 1 ст. 362 |
| Налогоплательщик должен иметь основание для оплаты ТН, которым является уведомление, приходящее на адрес обычной почты. | П. 3 ст. 363 |
| Когда случается так, что автовладелец не получает по почте уведомления и квитанции на оплату ТН, то ему следует проделать следующее: 1) известить налоговую инстанцию об отсутствии уведомления; 2) подать заявление по форме ФНС в налоговой инспекции; 3) или подать заявку через официальный портал ФНС местного значения. | П. 5 ст. 362 |
| Допускается налоговым службам направлять плательщику уведомление раньше – за 3 года до наступления крайнего срока уплаты. | Ч. 2 п. 3 ст. 363 |
| Отчетным периодом по дорожному налогу является период в 1 год. | П. 1 ст. 360 |
| После регистрации авто служба ГИБДД должна уведомлять об этом налоговую инстанцию в течение 10 рабочих дней. | Ст. 362 |
Обратите внимание! Если по месту регистрации транспортного средства местные власти решили освободить от уплаты налога некоторых лиц, то сбор не уплачивается, либо оплачивается в неполном объеме, в зависимости от того, как это установлено законами местной власти.
В связи со всем вышесказанным можно уже понять, должен ли совпадать адрес места регистрации автомобиля с адресом места прописки автовладельца, чтобы платить транспортный налог. Оказывается, что это не обязательно.
Точнее, адрес места регистрации автотранспортного средства не влияет на выбор адреса налоговой инспекции для оплаты обязательного государственного сбора по нему.
Тому главным подтверждением является адрес, куда присылается уведомление об оплате ТН – по месту регистрации проживания автовладельца.
Какой предусмотрен штраф за неуплату транспортного налога физическим лицом, показано в статье: штраф за неуплату транспортного налога.
Про транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом читайте здесь.
Где нужно оплачивать транспортный налог по месту учета авто или владельца
Все сомнения по поводу налогооблагаемого транспортного имущества, где именно оплачивать по нему налог, развеиваются благодаря вышеперечисленным законодательным источникам.
К ним можно еще добавить пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, где тоже указывается, что оплачивается сбор по месту проживания собственника машины, точнее – его прописки.
Процедура оплаты заключается в следующих действиях и рекомендациях:
- Получить уведомление, которое послужит основанием для оплаты конкретной (а не приблизительной) суммы налога.
- В квитанции на оплату обязательно без ошибок должны быть указаны: ИНН плательщика, его Ф.И.О., адрес регистрации плательщика, данные по машине, размер ТН – его точная сумма к уплате.
- Оплатить дорожный сбор одним следующих способов оплаты:
- использовать услуги кассы любого банка;
- применить процедуру оплаты через любой терминал, банкомат;
- через личный кабинет официального сайта ФНС или Госуслуг;
- воспользовавшись банковскими картами, счетом;
- используя электронный кошелек доступной для таких услуг платёжной системы.
Важно! Требуется помнить крайние сроки для оплаты ТН. По закону – ч. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ, во второй его части – указывается, что граждане, платящие автотранспортный сбор, обязаны его внести в бюджет региона до 1 декабря.
Уведомление налоговики должны прислать плательщику не позднее 1 ноября. Если на адрес прописки плательщика оно так и не пришло, следует обратиться в налоговую службу, приславшую письмо за выяснениями.
Если уведомление не было прислано на почту налогоплательщика, тогда он может проделать следующие шаги:
- Лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы выяснить причину и получить уведомление лично в руки.
- Проверить, не затерялось ли письмо на почте. И получить его там, если служащие Почты России его найдут.
- Зайти на сайте местного ФНС в свой личный кабинет и оплатить налог оттуда, если там уже выставлен счет.
Место, куда оплачивать ТН, плательщик не выбирает, все реквизиты, куда платить, уже должны быть отражены в квитанции.
По почте на его имя присылается письмо с уведомлением и квитанцией, но не на адрес места фактического проживания, а на адрес, по которому человек зарегистрирован. Налогоплательщика регистрируют по адресу места его прописки.
При этом проживать фактически он может где угодно. По всем уведомлениям расчеты ведутся непосредственно налоговиками, они потому и знают, на чье имя и на какой адрес присылать извещение вместе с квитанцией.
Сегодня любой юрист отслеживает различные новшества в законодательстве потому, что правила регистрации авто, их собственников менялись раньше, и не факт, что не поменяются вновь.
Еще до новшеств, введенных в правила регистрации ТС в 2013 году, налог на автотранспорт в России оплачивался по месту нахождения транспортного средства.
Но сейчас это не играет роли, и налог все владельцы авто платят по месту прописки, если речь идёт о физических лицах или индивидуальных предпринимателях, вне зависимости, на какой системе налогообложения они находятся – на ЕНВД или УСН.
Могут быть разные нюансы, связанные с пропиской, постановкой на учет и выбором налоговой, куда платить.
Например, человек купил машину в одном городе, потом в том же населенном пункте и зарегистрировал её, а потом там же стали эксплуатировать. Однако при всем этом, он прописан совсем в другом регионе.
В этом случае ему понадобится подать заявление в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в котором бы он попросил присылать уведомления на адрес его проживания.
Важно! Уже заплаченный автодорожный сбор налоговой службой будет проверяться в течение 1 месяца.
Если возникнут какие-то сбои, сохраненная налогоплательщиком квитанция сможет послужить доказательством того, что обязательство гражданином было выполнено в полном объеме и в срок.
Если у автомобиля временная или транзитная регистрация
Налогообложению автотранспортные средства с транзитными (временными) номерами не подлежат. Для начисления транспортного налога требуется объект.
А объектом налогообложения транспортное средство может стать только после того, как оно пройдет полноценную процедуру постановки на регистрационный учет в Госавтоинспекции.
Поэтому в данном случае роли не играет, по месту жительства или нет временно регистрирует свое авто владелец. Важно, чтобы машина была зарегистрирована на постоянной основе, ведь временные номера будут сняты через несколько месяцев или месяц.
От налоговых обязательств собственник автомобиля или грузовика не освобождается просто потому, что не пользуется машиной.
Если автомобилист меняет место регистрации, то он просто переоформит место учета своего автомобиля. В налоговую ему являться не нужно, чтобы уведомить службу. Налоговая инстанция будет уведомлена государственной службой ГИБДД.
Общий вывод – оплата ТН производится по месту проживания автовладельца. Место регистрации автомобиля для этих целей не играет роли.
От чего зависят налоговые ставки транспортного налога, объясняется в статье: ставки транспортного налога.
Где самый низкий транспортный налог по регионам РФ, смотрите на странице.
Про наличие льгот по транспортному налогу в Санкт-Петербурге для многодетных узнайте из этой информации.
Видео: Где можно оплатить транспортный налог?