Многих граждан волнует вопрос, какие последствия будут, если не платить налог на имущество. Давайте уточним, чем грозит неуплата.
При несвоевременном перечислении средств на счет соответствующих инстанций последуют суровые санкции. Главной из них станет штраф, который ощутимо ударит по карману владельца собственности.
Налог на имущество: что это
С юридической точки зрения налог на имущество представляет собой плату государству за право обладания ценностями.
Он относится к категории местных платежей, поэтому региональные власти уполномочены самостоятельно устанавливать тарифные ставки, но руководствуясь ст. 32 НК РФ.
В качестве объекта налогообложения для юридических и физических лиц выступают две категории имущества:
1. движимое;
2. недвижимое.
Главной особенностью движимого имущества является способность свободно перемещаться вместе со своим собственником. В эту категорию могут входить деньги, транспортные средства, долги, драгоценности и др.
Основным критерием недвижимости считается неразрывная связь с землей, т. е. объект не подлежит свободному перемещению. Сюда относятся дома, гаражи, стоянки, квартиры, другие объекты, которые невозможно спонтанно транспортировать без повреждения их целостности.
Сроки уплаты налога
Период уплаты налога на имущество устанавливают региональные инстанции. Выбранные сроки не должны противоречить нормам, прописанным в НК РФ. По итогам 2019 года выплаты вносятся не позже 1 декабря текущего года (для физических лиц).
Примечательно, что списки налогоплательщиков среди частных лиц составляются местными инстанциями и высылаются до 30 марта на почтовый адрес собственника (по месту прописки или фактического проживания). С момента получения уведомления у обладателя имущества есть полгода на внесение установленной платы.
Ставки для граждан
Согласно ст. 401 НК РФ уплата налога на имущество обязательна для всех физических лиц, за исключением случаев, когда объект, принадлежащий собственнику, не относится к жилому помещению (лестничные пролеты, чердаки, технические этажи). За эти объекты налог платить не надо.
На размер выплат влияет ряд факторов, в том числе кадастровая стоимость земельного участка и рыночная цена облагаемого имущества.
Сегодня действуют следующие ставки:
• 1% (наиболее распространена);
• 0,5 % (устанавливается для льготной категории граждан);
• 2% (для объектов, перешедших в собственность на особых условиях).
Если после получения уведомления от ФНС, налоговая ставка на имущество не была уплачена в оговоренные сроки, владелец подвергается штрафным санкциям, начиная со следующего календарного дня после просрочки.
Размер штрафа
Единственная возможность избежать уплаты налога на имущество – отсутствие письменного уведомления по вине ФНС. Тем не менее, даже при отсутствии извещения необходимо внести требуемые средства на счет налоговых органов.
Уведомление нередко теряется в пути по вине почтовой службы или его извлекают из ящика хулиганы. Об отсутствии извещения следует проинформировать органы ФНС по месту жительства до окончания срока уплаты. Потеря платежного документа вследствие действий (бездействия) третьих лиц не станет поводом избежать налогообложения.
При просрочке платежей физических лиц ожидают следующие санкции:
• начисление пени;
• наложение штрафа;
• взыскание долга судебными приставами.
На следующий день после неуплаты налога на имущество на сумму долга начинает начисляться пеня. Она составляет 0,33% от установленной Центробанком РФ ставки рефинансирования (сейчас она находится на уровне 7,5%).
Многие ошибочно полагают, что это и есть штраф за неуплату, но глубоко заблуждаются. Пеня оплачивается отдельно от штрафа вместе с суммой основного долга. Как правило, в течение 3 месяцев с момента просрочки на почтовый адрес собственника придет еще одно уведомления, в котором будет прописана сумма задолженности, пеня и новые сроки уплаты. Здесь же будут указаны дальнейшие санкции в случае игнорирования законных требований.
Просрочка оговоренного в письме периода ведет к наложению штрафа.
Его размер зависит от умысла гражданина:
• 20% от долга – при неумышленном характере просрочки;
• 40% от долга – при наличии умысла.
Все перечисленные размеры действительны на 2018 год. Информации о внесении изменений в порядок начисления штрафов не поступало, что дает основания предполагать о сохранении уровня административных взысканий на следующий год.
Взыскание задолженности
При уклонении от уплаты штрафа ФНС начинает процедуру по принудительному возврату средств.
Она включает этапы:
1. Подача искового заявления в арбитражный суд;
2. Вынесение вердикта по делу на основании представленных доказательств;
3. Принудительное взыскание налога на имущество и штрафа судебными приставами.
Иск подается по истечении 6 месяцев с момента первой просрочки платежа. В 99% случаев судебные инстанции принимают сторону истца, т. е. ФНС, и обязывают ответчика возместить всю задолженность.
Это решение направляется в исполнительную службу, которая наделена полномочиями применить любые доступные способы в рамках закона для погашения налога, пени, штрафных санкций. Среди наиболее распространенных мер по взысканию задолженности можно отметить арест счетов ответчика, изъятие и реализация принадлежащего ему имущества, включая объект налогообложения.
Каждый гражданин имеет право на владение имуществом (движимым или недвижимым). Это право согласно НК РФ предусматривает ежегодное отчисление государству установленной суммы. За исполнением обязанности следят местные налоговые органы, которые не допустят уклонения от выплат.
Для того чтобы избежать штрафных санкций, необходимо своевременно и в полном объеме погашать налог на имущество, в противном случае владельца ждут солидные финансовые расходы или лишение объекта собственности.
